個(gè)人信用是社會(huì)信用體系的重要組成部分，加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)，是落實(shí)個(gè)人信用體系建設(shè)的重要舉措，有利于維護(hù)稅收公平正義，更好發(fā)揮稅收在推進(jìn)國(guó)家治理現(xiàn)代化中的重要作用。近日，國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局公布5名自然人納稅人因主動(dòng)自查補(bǔ)報(bào)、如實(shí)申報(bào)境外所得、規(guī)范履行代扣代繳義務(wù)等成為重慶首批個(gè)稅合規(guī)申報(bào)典型，為全市納稅人樹(shù)立依法申報(bào)、誠(chéng)信納稅的鮮明示范。
典型案例一：納稅人姜某富連續(xù)四年主動(dòng)預(yù)約個(gè)稅匯算，合并多處收入如實(shí)申報(bào)補(bǔ)稅。2022—2025年，姜某富從多家企業(yè)取得收入，每家任職單位為其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅時(shí)，均扣除了每月5000元的基本減除費(fèi)用，導(dǎo)致其少繳稅款。姜某富堅(jiān)持依法誠(chéng)信納稅原則，不遺漏、不瞞報(bào)任何一筆收入，連續(xù)四年在個(gè)稅綜合所得匯算預(yù)約辦理期間，主動(dòng)通過(guò)個(gè)稅App預(yù)約辦理個(gè)稅匯算，將所有收入合并計(jì)稅，四年已累計(jì)補(bǔ)繳個(gè)稅8.6萬(wàn)元。 典型案例二：納稅人周某保主動(dòng)排查專項(xiàng)附加扣除錯(cuò)誤，自行更正三年申報(bào)并補(bǔ)繳個(gè)稅。2025年3月，周某保通過(guò)個(gè)稅App完成2024年度個(gè)稅綜合所得匯算。隨后，在稅務(wù)部門開(kāi)展的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策宣講會(huì)上，周某保學(xué)習(xí)政策后，意識(shí)到自己首套房住房貸款已享受了住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，在還清貸款后購(gòu)買的第二套房產(chǎn)不能再繼續(xù)填報(bào)住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，錯(cuò)誤享受專項(xiàng)附加扣除會(huì)造成少繳稅款。于是周某保主動(dòng)聯(lián)系稅務(wù)部門咨詢并在稅務(wù)人員的輔導(dǎo)下，更正申報(bào)了2022—2024年度個(gè)稅匯算，主動(dòng)補(bǔ)繳個(gè)稅3455元。 典型案例三：納稅人向某竹自查證書(shū)資質(zhì)不符，主動(dòng)作廢繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除并補(bǔ)繳稅款。2026年3月，向某竹通過(guò)學(xué)習(xí)“重慶稅務(wù)”公眾號(hào)推送的個(gè)稅綜合所得匯算政策解讀，知曉納稅人接受技能人員或?qū)I(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得證書(shū)的當(dāng)年且證書(shū)必須屬于《國(guó)家職業(yè)資格目錄》（2021年版）范圍內(nèi)的，才能享受個(gè)稅扣除優(yōu)惠。向某竹立即核對(duì)自己所持有的證書(shū)，發(fā)現(xiàn)2023年取得的《營(yíng)養(yǎng)指導(dǎo)能力提升技能培訓(xùn)合格證書(shū)》并未納入《國(guó)家職業(yè)資格目錄》，不符合繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的法定填報(bào)條件。但其在2024年辦理上年度個(gè)稅綜合所得匯算時(shí)，已將證書(shū)填報(bào)了繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。隨后，向某竹主動(dòng)通過(guò)個(gè)稅App更正申報(bào)了2023年度個(gè)稅匯算，作廢當(dāng)年錯(cuò)誤填報(bào)的繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，補(bǔ)繳了相關(guān)個(gè)稅及滯納金。 典型案例四：財(cái)務(wù)人員朱某主動(dòng)履責(zé)，規(guī)范代扣代繳股東個(gè)稅320.4萬(wàn)元。朱某是重慶某化工廠的財(cái)務(wù)人員，也是該工廠252名股東之一。2013年該化工廠投資某爆破公司，2025年10月，該化工廠轉(zhuǎn)讓所持爆破公司股權(quán)，當(dāng)年產(chǎn)生較大稅后利潤(rùn)，擬向全體股東進(jìn)行分配。朱某主動(dòng)到稅務(wù)部門咨詢，全面了解股東分配利潤(rùn)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)稅的政策規(guī)定；由于涉及的個(gè)稅金額較大，回廠后，朱某專門組織召開(kāi)全體股東政策宣講會(huì)，詳細(xì)講解政策依據(jù)、適用稅率、計(jì)稅方法，以及不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)承擔(dān)的法律后果，取得股東們的理解和支持。2025年12月，朱某依法代扣代繳本人及其他所有股東個(gè)稅共計(jì)320.4萬(wàn)元，確保了稅款足額入庫(kù)。 典型案例五：納稅人姜某舉一反三自查補(bǔ)報(bào)，如實(shí)填報(bào)境外所得收入足額繳納個(gè)稅。2025年4月，姜某收到稅務(wù)部門發(fā)送的申報(bào)境外所得提醒短信，第一時(shí)間聯(lián)系主管稅務(wù)部門咨詢相關(guān)政策、接受專業(yè)輔導(dǎo)，學(xué)習(xí)境外稅收政策。在學(xué)習(xí)過(guò)程中，他梳理發(fā)現(xiàn)自己確有境外收入未進(jìn)行申報(bào)，隨即更正相關(guān)年度綜合所得匯算申報(bào)，如實(shí)補(bǔ)充填報(bào)境外全部應(yīng)稅所得，補(bǔ)繳個(gè)稅及滯納金96.7萬(wàn)元。同時(shí)，姜某自行梳理2024年取得的境外所得并全部如實(shí)填報(bào)，按時(shí)完成2024年度個(gè)稅綜合所得匯算，繳納個(gè)稅150萬(wàn)元。
“依法誠(chéng)信納稅，既是法律義務(wù)，也是社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)。”姜某富表示，成為個(gè)稅合規(guī)申報(bào)典型，既是肯定更是鞭策。今后將一如既往恪守稅法，做依法納稅的踐行者和宣傳者。
能成為稅務(wù)部門個(gè)稅合規(guī)申報(bào)的典型，向某竹倍感鼓舞：“依法合規(guī)申報(bào)納稅是公民應(yīng)盡責(zé)任，今后我將主動(dòng)學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，嚴(yán)格履行納稅義務(wù)，堅(jiān)守誠(chéng)信納稅底線，帶動(dòng)身邊人共同維護(hù)良好稅收秩序。”
“公布個(gè)稅合規(guī)申報(bào)典型是對(duì)誠(chéng)信納稅行為的肯定與激勵(lì)，也為廣大納稅人樹(shù)立了學(xué)習(xí)借鑒的榜樣。”重慶市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，2024年2月，重慶市稅務(wù)局、市財(cái)政局、市發(fā)展和改革委員會(huì)等十部門印發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局等部門關(guān)于個(gè)人所得稅誠(chéng)信體系建設(shè)的通告》，明確了個(gè)稅守信激勵(lì)和失信懲戒措施，規(guī)定了信用修復(fù)等相關(guān)要求和具體流程，推進(jìn)個(gè)稅誠(chéng)信體系建設(shè)，強(qiáng)化個(gè)稅納稅信用協(xié)同共治，促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅。重慶稅務(wù)部門將持續(xù)深化個(gè)稅誠(chéng)信體系建設(shè)，豐富守信激勵(lì)場(chǎng)景、優(yōu)化信用管理服務(wù)，進(jìn)一步營(yíng)造誠(chéng)信納稅、依法納稅的良好社會(huì)氛圍。
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